03.09.2015
Лизинг на льготных и коммерческих условиях
Лизинг на льготных и коммерческих условиях

Большие затраты при относительно медленной оборачиваемости средств и высоких рисках — специфика аграрного бизнеса во всем мире. В результате сельхозпредприятиям или фермерским хозяйствам далеко не всегда хватает ресурсов на обновление парка техники и оборудования. Один из способов решить эту проблему — воспользоваться услугами лизинговых компаний. Каковы особенности «аграрного» лизинга в Беларуси?

Лизинг и кредит: в чем отличия?

Лизинг — вид услуг, при котором техника или оборудование предоставляется предприятию или фермерскому хозяйству в аренду с последующим правом выкупа. Лизингодатель за счет собственных средств или привлеченных кредитных ресурсов приобретает необходимую технику и передает ее во владение и пользование лизингополучателю. При этом право собственности остается за лизингодателем. Техника переходит в собственность лизингополучателя только по истечении срока договора, после того как лизингополучатель полностью погасил ее контрактную стоимость, выплатил вознаграждение лизингодателю и исполнил иные обязательства, предусмотренные договором финансовой аренды (лизинга).

Фактически лизинг является одной из форм заимствования, но по сравнению с обычным кредитом имеет некоторые преимущества для предприятия или фермерского хозяйства.

В отличие от кредита, для лизинга, как правило, не требуется дополнительного обеспечения. Обеспечением выступает аванс, уплаченный лизингополучателем до поставки объекта. Сам объект лизинга, так как право собственности сохраняется за лизингодателем, в случае невыполнения обязательств лизингополучателем может быть изъят у него.

Согласно белорусской нормативно-правовой базе весь лизинговый платеж относится на затраты в полном объеме. Таким образом, можно более быстрыми темпами переложить стоимость приобретаемой техники на затраты, что позволяет оптимизировать налогооблагаемую базу. В отличие от лизинга, стоимость приобретенной техники перекладывается в течение всего нормативного срока эксплуатации — заведомо более медленными темпами. Лизинговый договор защищает приобретаемую технику от претензий третьих лиц.

Если у предприятия возникает конфликтная ситуация с третьей стороной, то техника, находящаяся в лизинге, не может быть арестована по требованию суда. Она находится в собственности лизингодателя, и ответственность лизингополучателя на нее не распространяется. Предприятие может продолжать пользоваться техникой, если, конечно, в состоянии обслуживать платежи по лизингу. Правда, у этого преимущества есть и обратная сторона. Поскольку лизингополучатель не является собственником техники, он и не сможет предложить ее в качестве залога или продать, чтобы в критической ситуации исполнить свои обязательства перед кредиторами.

Есть и еще одно, не всем очевидное преимущество:

— Лизинговая компания является собственником техники и поэтому максимально заинтересована в том, чтобы на протяжении срока действия договора она имела нормативный износ. То есть лизингодатель, как правило, заинтересован в работе с добросовестными поставщиками, которые располагают сервисной сетью, способной проводить качественное и своевременное обслуживание. А при возникновении гарантийных случаев или других трудностей, как правило, выступает единым фронтом вместе с предприятием, которое пользуется техникой. Ведь мы заинтересованы в том, чтобы она работала и приносила нашим клиентам деньги, — отмечает директор ООО «Агрофинанс» Наталья Ладутько.

Оформляем договор

Заключение лизингового договора всегда связано с процедурой проверки платежеспособности лизингополучателя. В зависимости от политики лизинговой компании, условий сделки она может быть и такой же жесткой, как в банке, и более лояльной.

Как правило, крупные лизинговые компании, созданные при участии банков, работают по банковским правилам. Аналогичный пакет документов потребует и коммерческая компания, если для приобретения техники она привлекает банковский кредит.

— Надо понимать, что любые требования по документам, которые запрашивает лизинговая компания, обоснованны. Для лизинговой компании, как и для банка, важна платежеспособность клиента не только на этапе заключения сделки, но и на протяжении всего срока действия договора. Важно понимать, что решение лизингополучателя ввязаться в сделку взвешено и подкреплено его реальными возможностями. Финансовые документы позволяют компании оценить денежные потоки предприятия-лизингополучателя, сделать заключение о рискованности конкретной сделки и спрогнозировать реальность поступления лизинговых платежей, — комментирует Наталья Ладутько.

Финансовое состояние предприятия, его платежная дисциплина по отношению к уже имеющимся кредиторам в конечном итоге повлияет на условия договора лизинга. Как и в случае с банковским кредитом, лизингодатель оценивает риски и постарается их минимизировать при заключении договора.

Условия лизинга

Срок лизинга, авансовый платеж и удорожание предмета лизинга (ставка) — вот основные условия, которые прописываются в лизинговом договоре и определяют стоимость техники для лизингополучателя. В Беларуси законодательно установлены не которые ограничения на условия лизинга.

Минимальный срок лизинга, определенный законодательством, — один год (срок начинает течь с момента передачи предмета в лизинг). Максимальный — срок нормативного использования конкретной техники (срок, в течение которого при соблюдении нормативного размера амортизации вся стоимость предмета будет перенесена на готовую продукцию).

Лизинг позволяет производить ускоренную амортизацию, и здесь все зависит от того, как быстро лизингополучатель без ущерба для своего финансового состояния готов отнести на себестоимость рассчитанные лизинговые платежи, с какой интенсивностью он будет использовать взятую в лизинг технику, насколько произведенная им продукция будет востребована и реализована.

На срок лизинга однозначно повлияет и стоимость предмета лизинга, и стабильность работы предприятия, и устойчивость экономической ситуации в конкретной стране.

Если несколько лет назад коммерческому предприятию можно было рассчитывать на долгосрочные кредиты под обновление основных средств сроком на 7–10 лет и более, то сейчас, по словам Натальи Ладутько, разумный срок, в течение которого можно предсказать стабильную работу предприятия, — 1–3 года. На такой срок и заключается основная масса договоров лизинга по поставкам техники. В случае если речь идет о дорогостоящем объекте и предприятие-лизингополучатель зарекомендовало себя как стабильно работающее в течение продолжительного времени и представило реальный план развития с учетом планируемой сделки, договор может быть заключен и на больший срок.

Срок лизинга напрямую влияет на размер ежемесячного лизингового платежа и в конечном итоге на удорожание объекта. Чем срок больше, тем медленнее идет погашение контрактной стоимости и, соответственно, больше будет насчитано лизинговой ставки за срок действия договора, т. е. удорожание за год и по договору в целом будет больше, нежели при более коротком сроке лизинга.

Авансовый платеж — это сумма, которую лизингополучатель выплачивает лизингодателю при заключении договора. Согласно отечественному законодательству она не может составлять более 40% стоимости предмета лизинга с НДС. Его размер также влияет на размер лизингового платежа и на удорожание предмета лизинга.

Аванс размером 30% позволяет лизинговой компании не требовать у лизингополучателя дополнительного обеспечения по заключаемой сделке. Однако в любом случае размер аванса — это предмет переговоров между лизингополучателем и лизингодателем.

Удорожание предмета лизинга (ставка) — вознаграждение, которое уплачивается лизингополучателем лизинговой компании сверх контрактной стоимости предмета лизинга. Фактически это и есть то, ради чего работает лизингодатель. Однако не вся эта сумма является прибылью лизингодателя. В нее входят также стоимость тех ресурсов (кредит), которые привлек лизингодатель, чтобы оплатить поставщику заказанное оборудование, стоимость аренды и содержания офиса, зарплата персонала, уплаченные налоги.

Для минимизации рисков при заключении договора лизинга и для обеспечения сохранности переданной техники целесообразно позаботиться о добровольном страховании от порчи, гибели и противоправных действий третьих лиц. Особенно это актуально, если техника самоходная или ее работа связана с экстремальными условиями.

Предмет лизинга целесообразно страховать на полную стоимость, чтобы при наступлении страхового случая была восстановлена полная его стоимость. Страховать можно и только остаточную стоимость техники, но в этом случае нужно быть готовым нести дополнительные затраты из собственного кармана на ее восстановление. Скупой платит дважды.

В «классическом» лизинге предусматриваются ежемесячные платежи, с равномерным погашением контрактной стоимости, однако на практике лизинговые компании, и в первую очередь те, которые специализируются на работе с сельхозпредприятиями, как правило, учитывают специфику аграрного бизнеса. При составлении графика можно учесть сезонность поступления платежей. На период, когда предприятие вынуждено направлять средства на закупку семян, удобрений и вести активные работы по подготовке почвы и уходу за растениями, планируются минимальные лизинговые платежи, которые будут покрывать текущие затраты лизингодателя, а погашение контрактной стоимости переносится на период, когда предприятие будет получать доход от реализованной продукции.

Другими словами, график платежей должен быть реальным. К его составлению нужно подойти с полной ответственностью. Лизингодатель заинтересован в том, чтобы лизингополучатель имел реальную возможность своевременно исполнить взятые на себя обязательства. Ведь от этого зависит, сможет ли он (лизингодатель) исполнить свои обязательства перед своими кредиторами.

Льготный лизинг

Лизинг в Беларуси используется и как один из инструментов реализации государственной поддержки сельскохозяйственных и промышленных предприятий. В этом случае государство предоставляет лизинговому оператору финансовые ресурсы на льготных условиях. Они направляются лизинговой компанией на приобретение техники и оборудования у производителей, которые передаются сельхозпредприятиям и фермерским хозяйствам в лизинг также на льготных условиях.

В 2015 году деньги предоставляются ОАО «Банк развития Республики Беларусь» лизинговому оператору ОАО «Промагролизинг» согласно Указу Президента Республики Беларусь от 2 апреля 2015 г. № 146 «О финансировании в 2015 году закупки современной техники и оборудования». В рамках реализации этого указа техника и оборудование, производимые на территории Евразийского экономического союза, предоставляются в лизинг юридическим лицам Республики Беларусь на весьма выгодных условиях. Так, вознаграждение лизингодателя составляет всего 2%, срок лизинга — до 1 июня 2023 года (см. табл. «Базовые условия лизинга»).

В рамках реализации Указа в лизинг на льготных условиях можно приобрести технику и оборудование, поставка которых согласована Министерством промышленности. По состоянию на 19 августа уже было освоено 967 млрд белорусских рублей.

Надо заметить, что льготные условия не означают отсутствие ответственности. Как сообщили «БСХ» в ОАО «Промагролизинг», все предприятия, претендующие на получение техники в лизинг, проходят проверку платежеспособности.

Организациям, не ведущим бухгалтерский учет в общеустановленном порядке (а это многие фермерские хозяйства), а также организациям, ведущим деятельность менее одного финансового года, возможна передача имущества на условиях лизинга при предоставлении обеспечения исполнения обязательств одним из следующих способов:

  • залогом имущества юридических лиц;
  • поручительством платежеспособных субъектов хозяйствования (организаций, ведущих бухгалтерский учет на общих основаниях и имеющих удовлетворительное финансовое состояние);
  • гарантией банка.

В случае конфликта…

Лизингодатель вправе изъять предмет лизинга у лизингополучателя, если тот не выполняет условия договора, в первую очередь не вносит платежи. По словам Натальи Ладутько, в практике ООО «Агрофинанс» два месяца просрочки уже считаются тревожным звоночком. Компания начинает подготовку официальной претензии, а в перспективе рассматривает и изъятие объекта лизинга. Одно временно ведутся переговоры об урегулировании задолженности. В большинстве случаев все решается в досудебном порядке. Но это еще раз показывает, что важно с самого начала правильно определить график и размеры платежей, тем более что компании готовы учитывать сезонность аграрного бизнеса.

Аналогичной позиции придерживается и государственный оператор. Как сообщили «БСХ» в ОАО «Промагролизинг», после двух месяцев просрочки начинается процесс урегулирования ситуации, в том числе через суд, который в худшем случае завершается изъятием техники.

Источник: Журнал «Белорусское сельское хозяйство», №8 (160) август
Алексей ЖУКОВ

25.06.2019
Белорусской железной дороге закупят 500 украинских полувагонов
Белорусской железной дороге закупят 500 украинских полувагонов
Подконтрольный Банку развития «Промагролизинг» профинансировал поставку Белорусской железной дороге 500 полува...
25.06.2019
"Промагролизинг" профинансировал поставку БЖД 500 полувагонов
"Промагролизинг" профинансировал поставку БЖД 500 полувагонов
21 июня, Минск /Корр. БЕЛТА/. ОАО "Промагролизинг" профинансировало поставку Белорусской железной дороге 500 полувагонов...